Skala podatkowa
Podatek wynosi 12% dochodu (przychód minus koszty), a od nadwyżki ponad 120 000 zł – 32%. Kwota wolna od podatku to 30 000 zł.
- Możesz rozliczyć się wspólnie z małżonkiem i skorzystać z ulgi na dzieci.
- Dobra przy niższych dochodach i dla rodzin z dziećmi.
Podatek liniowy
Stała stawka 19% dochodu, niezależnie od jego wysokości.
- Nie ma kwoty wolnej, wspólnego rozliczenia z małżonkiem ani ulgi na dzieci.
- Opłaca się zwykle przy wysokich dochodach, gdy na skali wszedłbyś w próg 32%.
Ryczałt ewidencjonowany
Podatek liczysz od przychodu, bez odliczania kosztów. Stawka zależy od rodzaju działalności – inna jest np. dla handlu, inna dla usług budowlanych, a inna dla IT.
- Opłaca się, gdy masz niskie koszty – np. w usługach, gdzie pracujesz głównie własną wiedzą.
- Prostsza ewidencja, ale bez wspólnego rozliczenia z małżonkiem i bez ulgi na dzieci.
Nie zapominaj o składce zdrowotnej
W każdej formie składka zdrowotna jest liczona inaczej: na skali i liniowym zależy od dochodu, na ryczałcie – od progu rocznego przychodu. Przy porównaniu zawsze liczę podatek razem ze składką, bo dopiero suma pokazuje, co się opłaca.
Kiedy wybrać lub zmienić formę
- Nowa firma – najlepiej we wniosku do CEIDG; najpóźniej do 20. dnia miesiąca po miesiącu, w którym pojawił się pierwszy przychód.
- Zmiana na kolejny rok – do 20 lutego (lub do 20. dnia miesiąca po pierwszym przychodzie w roku). Jeśli nic nie zgłosisz, zostajesz przy dotychczasowej formie.
- Uwaga na byłego pracodawcę – jeśli w firmie świadczysz te same usługi dla swojego pracodawcy z tego lub poprzedniego roku, podatek liniowy i ryczałt mogą być niedostępne.